БухучетНалоговые режимы
Общая система налогообложения: как перейти, в каких случаях выгодна
Для человека, который не является специалистом в области налогов, система налогообложения очень трудна для понимания. Среди различных видов особой сложностью выделяется общая система налогообложения. Для того, чтобы компания работала по такому виду выплат, необходимо вести большое количество документации, а также иметь профессионального бухгалтера и налоговика. При открытии ООО или ИП вопрос налогообложения может стать ведущим.
Оглавление
Что представляет собой общая система налогообложения
Этот вид налогообложения ведет любая фирма и компания, если она не подала документы на переход на другой вид отчисления сборов. Общий режим по отчислениям назначается по умолчанию при регистрации ООО или ИП.
Данный вид предполагает наличие бухгалтерского контингента со всеми отчетностями и полной документацией. Чтобы избежать проблем с органами контроля, необходимо иметь архив с документами, а также два журнала на учет дохода и расхода.
Это относится к негативным сторонам ОСНО. Компания, которая работает по такой системе, оплачивает все общие налоги, в том числе на имущество, на прибыль, НДС.
Важно запомнить, что при работе по ОСНО необходимо вести статистику, что предполагает наличие обширного штата сотрудников. Кроме того, некоторые ИП могут быть переведены на стандартные отчисления, если не будут следовать условиям, которые должны соблюдаться при ведении льготных сборов.
В каких случаях выгодно применять ОСНО
Стандартный вид отчислений в казну страны применяется для всех бизнесменов и компаний, которые не пожелали льготных видов или не выполняют соответствующие условия. Есть ситуации, когда применение ОСНО выгодно. Это происходит в случае, когда большинство компаний, с которыми организация работает постоянно, применяет общую систему. В итоге организаторы сэкономят на НДС,поскольку компании партнеры смогут вычесть входящий НДС, что поспособствует общему снижению стоимости товара.
Также оправдана общая система в случае, когда организация провозит большое количество импорта. Это получается из-за оформления НДС на границе. Если же организация использует ОСНО, то в виде вычета добавленная стоимость уменьшается.
Всем компаниям, которые производят торговлю оптом и в большом количестве, очень удобно применять общий вид отчислений в казну. Помимо этого, удобно использовать общее налогообложение тем организациям, которые находятся под льготами по уплате налога на прибыль. Также общий режим применяется для сельхоорганизаций, которые торгуют больше чем на одну четверть от общего объема товаром не своего производства.
Налоги на общей системе налогообложения
Налоги, которые уплачивают при общей системе, отличаются от льготных видов выплат в казну прочих предпринимателей. Какие конкретно виды налогов ООО или ИП на ОСНО платятся, а также сроки и периодичность, зависят от вида организации. Индивидуальные предприниматели и ООО могут без ограничений применять ОСНО. Для каждого типа имеются свои особенности.
Налоги ИП
| Вид сбора | Срок, до которого нужно оплатить | Количество отчислений |
| НДФЛ | Оплачивается до 15 июля года, который идет за отчетным | Составляет 13% |
| НДС | Оплата производится до 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчет – раз в квартал. Можно платить каждый месяц по одной трети | Для большинства ИП – 18%. Есть виды товаров, для которых НДС равен 10% |
| Налог на имущество физических лиц | Уплатить нужно раз в год. До 1 декабря года, который следует за тем, который оплачивается | Количество зависит от местных законов. Обычно не больше 2% |
Кроме того, малый бизнес в виде ИП платит все положенные взносы в страховые компании, в Пенсионный Фонд, а также земельный, транспортный налог и все необходимые вычеты, которые связаны с непосредственной деятельностью организации.
Это могут быть отдельные выплаты на добычу полезных ископаемых или сборы за использование водных ресурсов, а также живой природы. Общая система сборов предусматривает и отчисления в Фонд медицинского страхования.
Общая система налогообложения для ИП отличается большим количеством документов и отчетов, по сравнению со многими другими режимами налоговых выплат. Независимо от выбранной системы выплаты налогов, ежегодно предприниматель, который зарегистрирован, как ИП, должен платить в ФСС взнос в размере 27 990 рублей.
Также ИП обязан предоставить и зафиксировать в органах по сборам специальную книгу по учету доходов и расходов. Ее обязан вести любой представитель малого бизнеса. Она заполняется как в стандартном виде, так и в электронном, при помощи специальной программы.
Общие сборы для компаний, которые зарегистрированы как ООО, немного обширнее.
Налоги для ООО
| Виды налогов | Срок оплаты | Сколько платить |
| Налог на прибыль организаций | Оплачивать можно каждый месяц, каждый квартал, а также каждый год. Взносы производятся до 28 числа месяца, который идет за периодом отчетности. Или до 28 марта следующего года | Оплачивается 20% |
| НДС | До 25 числа месяца, который следует за оплачиваемым кварталом. Сбор происходит ежеквартально | 0%,10%, 18%. |
| Налог на имущество для организаций | Срок выплаты сборов указан в местных законах | До 2.2% |
Все сборы, которые регламентируются налоговым законодательством, а также страховым, тоже уплачиваются при организации ООО. Это все налоги с заработной платы работников, а также выплаты в Пенсионный и Страховой Фонд. В случае, если есть прочие платежи, которые связаны с деятельностью компании или предусмотренные местными законами, их также необходимо оплачивать в общей системе налогообложения для ООО.
Отчетность на общей системе
Общая система сборов и налогов предполагает ведение обширной отчетности, что является ее недостатком. При переходе или при принятии общих налогов нужно четко понимать, какие именно документы придется ежеквартально или ежегодно заполнять и сдавать.
Желательно для этого иметь среди сотрудников профессионального бухгалтера и налоговика, который будет разбираться в нюансах пополнения налоговой казны именно для вашего вида компании.
Отчетность ИП на ОСНО
Если на индивидуального предпринимателя не работают нанятые сотрудники, то пакет отчетности будет меньше, чем в противном случае.
Для отчетности ИП на ОСНО необходимо сдавать следующие документы:
- Декларация по НДС. Отчет по налогу на добавленную стоимость подается раз в три месяца. Оплачивать сбор можно ежемесячно.
- НДФЛ. Нужно запомнить бумагу 3-НДФЛ один раз в год. Если предприниматель не является резидентом нашей страны, то размер сбора не 13, а 30%.
- Налог на имущество. Для оплаты данного сбора нужно произвести подсчет всех фондов и активов, которые находятся в организации. При правильном ведении и выплате этих сборов снижается стоимость НДФЛ.
- Нулевой отчет. В обязательном порядке составляется такой документ на период, когда бизнесмен не ведет деятельности, а его фирма не функционирует. Иначе налоговики подвергнут организацию штрафным санкциям.
Отчетность ООО на ОСНО
Для юридических лиц, которые зафиксированы, как ООО, отчеты предоставляются иначе:
- Декларация по НДС. Каждый квартал, до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета, нужно подать документы по НДС.
- Справки и реестр 2 НДФЛ. Составить и отправить до 1 апреля.
- Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно, до 30 марта.
- Декларации по земле и транспорту.
- Каждые три месяца – отчет о сборе на имущество.
- Отчет по прибыли должен быть сдан до 28 числа каждые три месяца.
Кроме того, в отчетах необходимо предоставить все лицензированные виды деятельности, а также имущество, которое числится на балансе предприятия. Общий режим налогообложения для ООО предусматривает подачу декларации не зависимо от функционирования организации.
В случае, когда она закрыто, предполагается подача так называемой нулевки. Это декларация, которая предполагает заполнение всей отчетности с указанием реквизитов предприятия, но с нулевым балансом. Подавать такой документ нужно обязательно, даже если нет деятельности. Иначе, согласно Налоговому Кодексу, организаторы компании и бухгалтер будут вынуждены платить штраф.
Отчетность ИП и ООО за сотрудников
Отчетность организаций, у которых есть наемные работники, отличается, поскольку к стандартным бумагам прикладываются еще взносы в пенсионные и страховые организации, в том числе и обязательного медицинского страхования.
Документация, которая предоставляется бухгалтерией в соответствующие органы, должна быть такой:
- Отчет за работников в налоговые органы. Это необходимо, чтобы из зарплаты могли высчитать положенные сборы. Бумага 2 НДФЛ предоставляется на каждого сотрудника в отдельности. Эти бумаги необходимо предоставить до 1 апреля.
- Декларация 6 НДФЛ.
- Документы в ПФР. В том числе СЗВ стаж, СЗВ М.
- Документы, на основании которых платятся сборы в Фонд социального страхования. Сдавать данные бумаги необходимо до 25 числа, после отчетного квартала, а если отчет подается лично, то не позднее 20 числа.
Поскольку общий объем документов и отчетов получается внушительным, то при переходе на ОСНО обязательно нужно задуматься о том, кто именно будет заниматься данными делами. Это должен быть высококвалифицированный специалист. Те, у кого работники трудятся временно, по гражданско-правовому договору, не выплачивают большую часть социальных выплат в фонды.
Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения
Если говорить об общем режиме налогов, то эта система совместима только с одним видом налогообложения — ОСНО и ЕНВД. При этом важно понимать, что необходимо вести различный учет. То есть каждый вид налога необходимо рассчитывать в отдельности, в зависимости от вида налогообложения. Расходы предприятия, которые идут при совмещении двух систем уплаты сборов, распределяются в зависимости от вида деятельности.
В том случае, когда организация совмещает системы сборов, то нужно учитывать, что при отсутствии деятельности, которая регулируется ОСНО, нулевые отчеты сдавать нет необходимости. Подаются только документы на вмененку. Нужно как можно внимательней распределить доходы, имущество и прочие детали между режимами налогообложения.
Еще с общим режимом вполне совмещается Патентная система. Но в данном случае соединение может быть лишь при соблюдении правил патента. По патенту, в организации должно работать не больше 15 человек, всего в организации – не больше 100. Выручка в 60 млн. и не больше. Только при соблюдении таких правил можно работать одновременно по двум режимам.
Отметим, что общий режим отчисления налогов и их расчета больше нельзя совместить ни с каким режимом, допустимым для ИП или ООО. Поэтому нужно определиться, какой конкретно режим вы выберете.
Переход на ОСНО со специальных налоговых режимов
Если бизнесмен не подаст документов изначально на переход к льготным и специальным режимам по сбору налогов, то его, по умолчанию, поставят на ОСНО.
Если же после некоторого времени работы или в связи с изменением вида деятельности предприниматель решит изменить систему, по которой платит налоги, то это можно сделать по заявлению в налоговые органы. Бывают случаи, когда бизнесмену удобнее перейти на общий режим после специальных налогов. Как это сделать в каждом конкретном случае, знают не многие.
Переход с УСН на ОСНО
Для того чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения, нужно подать в соответствующие органы до 15 января года, с которого вы планируете перейти на ОСНО, заявление. В нем вы отказываетесь от упрощенного режима. Если не подать документы до этого числа, то организация останется на упрощенке.
Переход с ЕНВД на ОСНО
Налог «вмененка»также имеет ряд условий, необходимых для его использования. Если эти условия будут нарушены, то после первого же нарушения со следующего периода отчетности организация автоматически переводится на общий режим.
Если же организация добровольно считает необходимым перейти на общий режим по налогам, то нужно просто отказаться от «вмененки» до 5 января того года, с которого планируется изменить систему налогообложения.
Переход с ЕСХН на ОСНО
Единый сельскохозяйственный налог употребляется только для предприятий, которые имеют отношение к сельскому хозяйству, причем соблюдают ряд правил. Если организация начинает покупать сырье, а также ее доход от продажи своего продукта меньше 70% от общего дохода компании, то организацию снимают с ЕСХН и автоматически переводят на ОСНО. Правда, признать организацию не попадающей под сельхозналог можно только в конце отчетного периода. А вот возвратиться на данный вид сбора можно только через год.
Переход с патента на ОСНО
Патент для ведения предпринимательской деятельности выдается при соблюдении ряда факторов. К ним относится доход за год больше 60 млн. рублей, а также штат работников больше 15 человек. В таком случае у бизнесмена есть 10 суток на то, чтобы сообщить о данных фактах в Налоговую службу. Тогда его автоматически переводят на общий режим отчисления налогов.
Выводы
Определение, по какой системе делать все налоговые отчисления,иногда является сложным процессом для начинающих предпринимателей. Да и опытные организации, при переходе с одного режима на другой, могут ошибиться, что приведет к большим проблемам с контролирующими организациями.
Общая система налогообложения предусматривает большое количество документов и отчетов. Но если большинство ваших компаньонов работают по этой системе, то и вам она наиболее выгодна. Главное – иметь в штате хорошего специалиста по данному вопросу.
Если нет мотивов работать по общему режиму, то стоит оформить специальный вид отчислений и строго соблюдать условия.
